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双汇发展：内部控制规范实施工作方案
中国肉业网.中国 http://www.chinameat.cn 2012-3-30 9:01:32
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河南双汇投资发展股份有限公司
内部控制规范实施工作方案
为全面贯彻落实风险管理理念，加强和规范内部控制，提高经营管
理水平和风险防范能力，促进公司实现发展战略，河南双汇投资发展股
份有限公司（以下简称“双汇发展”或“公司”）根据财政部、证监会、
审计署、银监会、保监会五部委联合印发的《企业内部控制基本规范》
及配套指引的有关规定，并按照中国证监会河南监管局《关于做好上市
公司内部控制规范有关工作的通知》（以下简称“通知”）要求，公司
制订了内部控制规范实施工作方案。
一、公司基本情况介绍
（一）公司简介
河南双汇投资发展股份有限公司于1998 年9 月16日公开发行人民
币普通股5,000 万股，并于1998 年12 月10 日在深圳证券交易所上市交
易（股票简称：双汇发展；股票代码：000895）。本公司属食品加工行
业，经营范围主要包括：生鲜冻品、高低温肉制品的加工及销售、畜牧
养殖、化工包装、物流运输及商业零售等。
（二）公司性质及组织架构
双汇发展成立于1998年10月15日，是经河南省人民政府“豫股批字
[1998]20 号”文批准，由河南省漯河市双汇实业集团有限责任公司（以
下简称“双汇集团”）独家发起，以社会募集方式设立的股份有限公司。
公司建立了与生产经营及规模相适应的组织机构，设立了财务部、
人力资源部、投资法务部、市场营销部、审计监察部、稽查中心、证券
部、信息部、采购中心、市场信息部、公共关系部、设备安全管理部、
肉制品事业部和鲜冻品事业部，拥有华懋双汇实业（集团）有限公司、
漯河双汇生物工程技术有限公司、漯河华懋双汇化工包装有限公司、上
海双汇大昌有限公司、漯河双汇牧业有限公司和宜昌双汇食品有限责任
公司等25家子公司。
组织结构图如下：
（注：组织结构图将在本次重大资产重组完成后进行相应调整。）
（三）内部控制规范实施工作责任高管及牵头部门
为了积极推动此项工作，公司成立了由董事长任主任、总经理任副
主任，其他高级管理人员参加的风险管理与内部控制委员会。委员会下
设办公室，负责风险管理和内部控制的日常组织、推进、协调、监督、
评价等工作。办公室成员由总部各职能部门、事业部指定的副主任、各
项目公司财务总监、基础管理副总组成，作为内部控制体系建设工作的
领导机构，指导各部门、事业部和项目公司建立内控体系；同时成立由
财务部为牵头部门、咨询机构参与的内控建设工作小组，在风险管理与
内部控制委员会办公室的领导下开展内控建设的具体工作。
（四）咨询机构聘请情况
为充分运用中介咨询机构的专业方法和工具进行内控建设，公司已
于2011年8月启动了内部控制体系建设咨询服务，聘请德勤华永会计师
事务所有限公司北京分所协助本公司开展内控体系建设工作。
（五）内部控制实施工作预算
根据公司实际情况，内控实施预算主要包括外部咨询机构咨询服务
费、会计师事务所进行内控审计的审计费、组织参加相关专业培训发生
的培训费及内部控制规范实施过程中发生的各项日常费用。其中,外部咨
询机构咨询服务费、会计师事务所进行内控审计的审计费将依据市场原
则，协商确定。
二、内部控制建设工作计划
（一）总体时间安排
公司内部控制建设工作计划总体时间安排如下：
1、2012年3月31日前完成内部控制体系框架的搭建工作；
2、2012年4月至12月期间对内部控制体系进行持续优化；
3、2013年3月31日前完成内部控制自我评价和接受内部控制审计
工作。
（二）具体工作任务
为保证内控建设工作的顺利开展，公司将分步骤、有计划地开展工
作：
1、确定内部控制实施的范围。对纳入实施范围的各职能部门、事业
部、项目公司和重要业务流程进行风险评估、梳理，风险梳理工作已于
2011年12月前完成，并形成了风险清单。
公司已在总部各职能部门、2个事业部（肉制品事业部和鲜冻品事业
部）首先实施内控建设工作。公司将对战略规划、公司治理与组织架构、
企业文化、社会责任、风险评估、人力资源管理、财务管理、预算计划
管理、法律事务管理、综合管理、研发管理、投资管理、工程项目管理、
信息系统管理、资产管理、质量管理、采购管理、生产与运营管理、市
场营销、信息与沟通、内部监督等进行风险梳理，对照不相容职务分离
控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营
分析控制和绩效考评控制等控制措施的要求，编制风险清单。
2、查找内部控制缺陷。2011年10月至2012年3月，内控建设工作
小组按照企业内部控制基本规范和配套指引的相关规定，对试点单位的
管理机构和岗位设置、岗位分工和职责，以及已有的内部控制制度及其
实施情况进行全面系统的检查、分析和梳理，将重要业务现有的政策、
制度与风险清单进行对比，查找内部控制缺陷。
3、制定内部控制缺陷整改方案。2012 年3月底前，公司内控建设
工作小组对内部控制缺陷进行汇总、整理，分析缺陷的性质和产生的原
因，并经过严格且充分的讨论后，制定相应的内控缺陷整改方案，并经
风险管理与内部控制委员会审核、批准。
4、落实缺陷整改工作。总部各职能部门、事业部及项目公司根据经
批准的整改方案，落实内控制度的新增或修订，以及机构、人员和岗位
的调整等，将于2012年6月底前完成。
5、检查整改效果。2012年7月，风险管理与内部控制委员会办公室
负责检查内控缺陷的整改情况和效果。对非客观原因未落实或落实不到
位的单位进行通报，并督促整改。风险管理与内部控制委员会监督此项
工作的进行。
在整改工作推进的同时，组织公司全员学习，确保内控制度的贯彻
执行，稳步推进企业内部控制规范工作，在2012年8-12月间进行运行
和持续优化。
6、内部控制实施情况披露。公司将分别于2012年7月15日、2013
年1月15日前，向中国证监会河南监管局和深圳证券交易所报告内控实
施工作进展、存在的问题和意见，并在2012年半年报中披露。
三、内部控制自我评价工作计划
2012年8月至2013年3月，公司审计监察部将按照科学合理的内部
控制评价方法和程序，有序开展自我评价工作，包括制定内控自我评价
工作计划、确定评价标准、现场测试、编制评价工作底稿、认定控制缺
陷、汇总评价结果、编制评价报告等，围绕内部控制环境、风险评估、
控制活动、信息与沟通、内部监督等因素，确定评价的范围、程序、具
体内容，对内部控制设计和运行情况进行全面评价，在2013年3月31
日前，完成公司内部控制自我评价报告的编写。内部控制自我评价报告
经风险管理与内部控制委员会、董事会审计委员会审核并报董事会审议
批准后对外披露。具体工作任务如下：
1、在实施内部控制自我评价前，审计监察部负责人拟定自我评价工
作方案，明确评价范围、工作任务、评价程序、人员组织、进度安排、
费用预算，经风险管理与内部控制委员会审议并报董事会审计委员会批
准后，组建内控自我评价工作组具体实施评价工作。
根据《内部控制手册》中的内部控制流程框架，公司内部控制自评
价从公司层面的内部控制与业务层面的内部控制分别实施。其中，公司
层面的控制包括内部控制环境、风险评估、信息与沟通以及内部监督4
部分；业务层面的内部控制评价包括人力资源、财务管理、计划与预算、
法律事务管理、综合管理、研发管理、投资管理、工程项目管理、信息
系统管理、资产管理、质量管理、采购管理、市场营销等13个流程。
2、确定内部控制缺陷的评价标准。内控评价工作组根据企业性质、
经营管理特点、重要业务风险等，确定内部控制缺陷的评价标准，包括
定性和定量标准，将内部控制缺陷按其影响程度分为重大缺陷、重要缺
陷和一般缺陷。
内部控制评价工作组应该根据现场测试获取的证据，对内部控制缺
陷进行初步的认定，并按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺
陷。重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏
离控制目标。重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度
和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标。多个“重
要缺陷”共同作用有可能形成一个“重大缺陷”。一般缺陷，是指除重
大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。多个“一般缺陷”共同作用有可能
形成一个“重要缺陷”。
3、组织实施自我评价工作，编制内部控制评价工作底稿。审计监察
部应对被评价单位进行现场测试，通过个别访谈、调查问卷、专题讨论、
实地查验、测试、抽样和比较分析等方法，充分收集被评价单位内部控
制设计和运行是否有效的证据，编制内部控制评价工作底稿，研究分析
内控缺陷。
4、审计监察部根据现场测试获得的证据，对内部控制缺陷进行初步
分析认定，并按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，编制
缺陷评价汇总表。同时通过与风险管理与内部控制委员会办公室的充分
讨论，对发现的内部控制缺陷及成因、表现形式和影响程度进行综合分
析和全面复核，提出认定意见和整改建议，编制整改任务单，督促公司
落实整改，并以适当形式向风险管理与内部控制委员会、董事会审计委
员会、监事会报告，其中重大缺陷需由董事会审计委员会予以最终认定。
5、根据内部控制自我评价工作结果，按照内控基本规范及配套指引
的要求，并结合评价工作底稿和内控缺陷汇总表等资料，编制内部控制
自我评价报告。内部控制评价报告应按控制环境、风险评估、控制活动、
信息与沟通、内部监督等要素进行设计，对内部控制评价过程、整改情
况、内部控制是否有效等内容进行披露。2012年3月31日前，审计检查
部应完成内部控制自我评价报告的编写，评价报告的基准日为2012年12
月31日。
6、内部控制自我评价报告经风险管理与内部控制委员会、董事会审
计委员会审核后，报董事会审议。
四、内部控制审计工作计划
内部控制审计工作包括以下内容：
（一）公司拟聘请信永中和会计师事务所在2012年年报披露前开展
内部控制审计，对以2012年12月31日为基准日的内部控制设计与运行
有效性发表审计意见，出具内部控制审计报告。
（二）在披露2012年年报的同时，披露内部控制审计报告和公司内
部控制自我评价报告。
河南双汇投资发展股份有限公司
2012年3月29日
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