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[文]唐人神:关于对深圳证券交易所2017年 年报问询函回复的公告


中国肉业网.中国     http://www.chinameat.cn     2018/6/14 7:37:31

 证券代码:002567 证券简称:唐人神 公告编号:2018-064

  唐人神集团股份有限公司

  关于对深圳证券交易所

  2017 年年报问询函回复的公告

  本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

  唐人神集团股份有限公司(以下简称“公司”)于 2018 年 5 月 31 日收到深圳证券交易所中小板公司管理部下发的《关于对唐人神集团股份有限公司 2017 年年报的问询函》(中小板年报问询函【2018】第 334 号,以下简称“问询函”),要求公司对《问询函》中提出的问题做出书面说明。收到《问询函》后,公司高度重视,立即组织有关人员认真分析问询函所列问题,现将问询函回复披露如下:

  除非文中另有说明,本回复中的简称与公司《2017 年年度报告》中的简称具有相同含义,引用的财务会计数据,非经特别说明,均引自经天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)出具的《公司 2017 年年度审计报告》。

  1、报告期末,你公司其他流动资产中的存出保证金余额为 11279.85 万元,同比增长 246.32%。请说明存出保证金的具体内容与大幅增长的原因。

  【回复】

  (1)公司其他流动资产中的存出保证金主要是子公司湖南大农担保有限公

  司的存出保证金:湖南大农担保有限公司为公司的养殖客户在银行的贷款提供担保时,需要按照授信额度(额度循环使用时)、实际放贷金额,在贷款银行存入相当于授信额度或贷款金额约 20%的资金,作为给养殖客户发放贷款的保证金;余额为 11279.85 万元的存出保证金具体构成如下表所示:

  银行名称

  2017 年金额(万元)

  2016 年金额(万元)增长原因

  北京银行长沙分行 122.00 -

  2017 年新合作银行年放

  货 610 万元,存入保证金

  122 万元

  中国银行太子路支行 257.85 257.07中国邮政储蓄株洲市滨江支行

  700.00 200.00

  2016 年下半年开始合作

  银行,2017 年业务量开始

  放大增加 500 万保证金

  株洲县融兴村镇银行 10000.00 2800.00

  2017 年担保贷款增长较快,此行放贷金额年累计

  达到 5.83 亿,按放贷规模增加保证金

  自由财富 P2P 平台 200.00 - P2P 平台放款存入保证金

  总计 11279.85 3257.07 -

  (2)存出保证金 2017 年期初余额为 3257.07 万元,期末余额为 11279.85万元,同比增长 246.32%,主要原因是:2017 年度,公司为了扩大市场占有率,加大了对养殖户的贷款担保业务拓展,截至报告期末,公司对养殖户的担保余额为 42924.59 万元,比上年末增长 273.16%。在担保业务大幅增长的情况下,所需要的存出保证金也相应大幅增长。

  2、报告期内,你公司发生在建工程减值损失 1289.01 万元,同比增长

  11611.86%,计提原因为工程闲置。请进一步说明工程闲置的具体原因与资产

  减值的计算过程,以及是否符合《企业会计准则》的规定。请年审会计师发表明确意见。

  【回复】

  (1)工程闲置的具体原因报告期内,公司原有邵阳美神项目、河南猪场项目、衡南猪场项目、贵州美神项目由于在项目推进过程中,遇到国家环保监管趋严,四家子公司所处区域已不适宜开展养殖业务,且养殖规模较小,无法获得规模化养殖效益,所以

  项目一直闲置。

  (2)在建工程减值计提情况

  本期计提在建工程减值准备情况: 单位:人民币万元

  项目 本期计提金额 计提原因

  邵阳美神项目 437.15 工程闲置

  河南猪场项目 291.40 工程闲置

  衡南猪场项目 397.06 工程闲置

  贵州美神项目 163.40 工程闲置

  合计 1289.01

  公司在建工程减值准备的计提方法:资产负债表日有迹象表明在建工程发生减值的,按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

  根据公司总经理办公会纪要,决定终止上述项目的继续建设。

  在建工程终止后,项目整体存在减值迹象。上述四个在建工程停建项目账面金额的构成主要为项目前期费用、青苗补偿款、土地平整费用、围墙工程款等预计可收回金额为 0.00 元,公司本期针对上述四个工程项目全额计提在建工程减值准备 1289.01 万元。

  本次在建工程减值的计提符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定。

  3、报告期末,你公司其他非流动资产余额为 10762.24 万元,同比增长

  1622.74%,内容为预付工程款。请说明相关工程的具体内容以及预付款项的原因与必要性。

  【回复】

  (1)相关工程的具体内容如下表:

  子公司 预付工程项目 预付金额(元)

  龙华农牧 湖南绿创工程有限公司-东冲二期母猪基地 2925816.86

  龙华农牧 青岛大牧人机械有限公司-东冲二期母猪基地 12956750.00

  龙华农牧 青岛大牧人机械有限公司-东冲二期配套育肥 3000000.00

  龙华农牧 福州共创环保技术有限公司-塘冲一期母猪场 1600000.00

  龙华农牧 福州共创环保技术有限公司-东冲二期配套育肥场 2600000.00

  龙华农牧 湖南仙厦建筑-塘冲一期配套育肥 44000000.00

  龙华农牧 湖南仙厦建筑-东冲二期配套育肥 32500000.00

  龙华农牧 湖南正大畜禽有限公司-东冲二期母猪基地 598728.82

  株洲美神 攸县公猪站 3506843.33

  株洲美神 车间改造工程 1430078.39

  湖南美神 猪舍改造扩建 243588.35

  广东美神 1+50 猪舍建设工程 1274074.48

  浏阳美神 猪舍改造工程 204000.00

  醴陵美神 猪舍改造工程 782482.00

  合计 - 107622362.23

  (2)预付款项的原因与必要性

  公司的工程项目业务历时比较长,在工程施工过程中,需要按进度支付工程款。由于在支付工程款时,公司并未取得正式的工程业务发票,所以对于按工程进度支付的款项平时放在预付账款科目下核算,在编制财务报表时,通过重分类在其他非流动资产中列示。通过这种核算方式,可以有效地追踪业务合作方的付款进度,提高核算效率。

  4、报告期末,你公司其他应付款中收取的押金与保证金、预提返利的余额

  分别为 15088.54 万元、6424.57 万元,同比增长 70.11%、76.60%。请说明上述项目的具体内容与增长的原因及合理性。

  【回复】

  (1)其他应付款中收取的押金与保证金的具体内容如下表:

  业务类型 期末余额 期初余额 变动

  “公司+农户”代养保证金 118562626.56 70849969.10 67.34%

  投标、运输业务保证金 32322794.98 17851180.44 81.07%

  合计 150885421.54 88701149.54 70.11%

  (2)收取的押金与保证金增长的原因及合理性:

  首先,近年来,国内养殖行业出现了一轮大规模的养殖扩张的浪潮,在此背景下,公司也大力发展养殖业务。公司在一边新建、扩建养殖基地的同时,大力开展了“公司+农户”模式的养殖业务。为了减少养殖户违约的风险,公司根据养殖规模大小、养殖合作时间长短向养殖户收取一定金额的押金。

  其次,公司为了减少业务开展的风险,对各类招投标工程业务、货物运输业务、部分原料供应业务均采取收取保证金的方式来促使合作方履行合作义务。

  上述举措的推行,使得公司收取的押金和保证金出现较大幅度的增长。

  (3)预提返利的具体内容为:公司根据与客户签定的销售业务合同以及当

  月市场临时性返利计划等,按照权责发生制的原则提取的应在当期列支的费用。

  (4)预提返利的余额增加,主要是由于 2017 年度,公司为了进一步增强

  市场竞争力,实施了增加返利投入等激励举措,对公司主要客户进行了返利提升,相应的返利幅度较上年同期有上升,所以年末预提返利余额增长较大;同时随着增加返利投入等激励举措有效实施,公司整体年度销售规模增长了

  26.12%。

  5、报告期内,你公司长期借款的期末余额为 17266.68 万元,同比增长

  223.75%。请结合公司的经营模式,行业特点等因素说明报告期内长期借款明

  显增加的原因,以及是否对公司的偿债能力产生影响。

  【回复】

  (1)公司 2017 年度银行借款及偿债能力指标如下表:

  指标 贷款种类 2017 年末 2017 年初 变化借款构成

  短期借款 57690.00 50300.00 14.69%

  一年内到期的长期借款 3066.66 2666.66 15.00%

  长期借款 17266.68 5333.34 223.75%

  合计 78023.34 58300.00 33.83%

  资产负债率 - 34.86% 36.86% -2.00%

  流动比率 - 1.19 1.24 -0.05

  (2)长期借款明显增加的原因,以及是否对公司的偿债能力产生影响

  公司是以饲料业务为核心的生猪产业链一条龙经营的企业,为了确保公司持续稳定健康发展,公司推行的是稳健的财务政策,在公司的业务推广方面坚持以现款现货为主,在公司扩张方面更多地是利用资本市场融资来推动,所以在公司历年都实现盈利的情况下,公司的负债率较低。为了改善贷款结构,同时为了应对公司后期发展的资金需求,在 2017 年实际融资成本较低的情况下,公司适时增加了 1.5 亿元长期借款。

  长期借款增加后,公司的资产负债率只有 34.86%,比上年末下降 2 个百分点;流动比率为 1.19,比上年下降 0.05,变化较小。从指标的变化可以看出,公司的长期借款增加对公司未来的偿债能力影响相当有限。

  6、报告期内,你公司实现投资收益 1691.65 万元。请逐项说明确认的具体

  依据与计算过程,以及是否符合《企业会计准则》的相关规定。请年审会计师发表明确意见。

  【回复】

  本报告期内,公司投资收益的情况:

  单位:人民币万元

  产生投资收益的来源 本期发生额

  权益法核算的长期股权投资收益 -527.68

  处置长期股权投资产生的投资收益 1658.79处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益

  54.20

  持有至到期投资在持有期间的投资收益 500.00

  可供出售金融资产在持有期间的投资收益 72.29

  处置可供出售金融资产取得的投资收益 -65.95

  合计 1691.65

  其中:

  1、权益法核算的长期股权投资收益-527.68 万元,具体依据及计算过程:

  公司对采用权益法核算的长期股权投资的计量:取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。

  单位:人民币万元被投资单位名称本年度经审计后净利润

  (1)调整事项

  (2)与联营企业未实现内部交易

  (3)占被投资单位比

  例%

  (4)确认投资收益

  (5) 

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